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审计工作方案

关于对       建筑公司第一工程处

       年财务收支审计工作方案

 

 

    根据       建筑工程公司司务会研究,决定对所属第一工程处(以下简称       建一处)       年度财务收支情况进行审计。现将有关事宜安排如下:

    (一)审计目的

    通过对       建一处收支情况的审计,核实财务收支,严肃财经纪律,健全财务、财产、物资的管理制度,改善经营管理,提高经济效益。

    (二)审计的范围

    主要审计该工程处       年度发生的问题,个别性质严重的问题可追溯到       年。

    (三)审计的内容和要点

    审查的内容是:审查有无下列违反财经纪律的行为:

    1.乱挤成本费用,乱列营业外支出;2.截留、挪用应上缴国家利润和其他各项收人;3.混淆资金渠道;4.滥发奖金、补贴、实物和私分商品物资;5.请客送礼,挥霍浪费;6.挪用公款,贪污盗窃,行贿受贿;7.其他违纪行为。

    审计的要点是:                               

    审查原始凭证所反映的经济业务是否符合国家有关政策、法令、制度的规定;记账凭证是否根据审核无误的原始凭证进行编制;应上缴的收人是否及时、定额上缴;奖金发放手续是否健全,有无弄虚作假、营私舞弊、违法乱纪的行为。

    (四)审计方法、步骤和时间安排

                          日~       日为自查阶段。成立厂部财经纪律检查领导小组、学习讨论有关文件,部署自查提纲,填写自查登记表。

                         日~              日为实施审计阶段。向被审计单位下迭审计通知书,听取被审单位自查情况汇报,并根据需要分别召开干部、工人座谈会,广泛听取意见。

                         日~              日,审计小组对查出的违反财经纪律问题,进行认真分析,作出客观、公正、准确的评价,写出审计报告,征求被审计单位的意见。

    (五)组织领导和人员安排

    公司审计科派出审计组,组长:_________,副组长________,组员:________,________,_________,______。

                                                   

 

          建筑工程公司审计科

        年             

 

 

    附:

    审计工作方案,是审计人员在审计活动实施前,为进一步明确审计的任务、依据、目的、范围、内容、方式和进程而制定的具体作业计划。

    审计工作方案,在结构形式上有两种:一是表格式,即把审计工作方案的内容概略填人相应表格中;另一种是文字表达式,即用横向并列条文的形式,把审计工作方案的内容逐条列出。文字表达式结构和内容如下:

    ① 标题。包括被审计单位名称、审计事由和文种名称三部分。

    ② 正文。正文部分的内容包括:

    第一,编制依据。即制定此项审计工作方案的根据。

    第二,审计任务、目的。这部分应用简洁的文字说明审计所要完成的任务和想要达到的目的,或者说,通过审计要解决的间题。

    第三,审计范围。它包括审计的时间跨度和审计内容宽度的限定。

    第四,审计的内容、要点。这部分内容要求明确审计项目,包含有具体事项,如企业财务收支审计中的销售收入、生产费用开支、应收、应付账项等。

    第五,审计方法。根据审计内容和范围确定审查所采用的具体方法。

    第六,审计步骤。一般按审计过程的三个阶段划分,即准备阶段、实施阶段、终结阶段。

    第七,审计小组的组成及分工。要列出审计组长和组员名单以及各自分工情况。

    第八,应注意事项。通常是根据审计项目内容和范围以及以往的经验教训,对工作中可能出现的问题提前提醒,以便在工作过程中随时注意,避免疏漏差错。

    ③ 审计工作方案通常要有审计组长和表格编制人的签名(盖章)。

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