年度会计决算说明书

       机械厂年度会计决算说明书

           年度，我厂生产经营和财务计划的完成情况好于上年。随着产值、产量的回升，产品销售收人和利润增长幅度较大，成本有所降低，企业经济效益已呈现由低转高的势头。现将本年度财务决算情况和有关内容说明如下：

    （一）生产经营和主要财务指标的完成情况

    本年度工业总产值达到       万元，比上年（       万元）增加       %；产品销售收人实际完成       万元，比上年（       万元）增加       %；实现利润       万元，比上年（       万元）增加       倍，可比产品成本计划降低       %，实际降低       %。

    （二）利润指标完成情况

    本年，我厂利润计划为       万元，实际完成       万元，超计划       %。产值利润率达到       %，销售收人利润率为       %，产值利税率则高达       %。利润增加的主要因素是：

    1．因改型产品在中原和西北各地打开销路，销量增加，收人比上年增利       万元。

    2．企业经过技术改造，增加四种新产品，增利       万元。

    3．在我厂技术改造和产品改型之后，物耗减少，从而使成本降低       万元。

    4．外协加工部件改为自行加工，增利       万元。

    5．营业外收人增加       万元。

    以上五项共比上年增加       万元。扣除因销量增加税率提高形成的税金增加和部分原材料价格调整、煤水电运费提价、各种补贴标准提高等减利因素       万元，实际完成利润       万元。

    本年实现的利税总额为       万元。其中上缴税利数为       万元，企业留利       万元。

    （三）成本指标完成情况

    本年度全部商品总成本为       万元，可比产品成本       万元，按上年平均单位成本计算为       万元，下降       %，也超过了原计划降低       %的指标要求（详见成本分析材料）。

    （四）固定资产与流动资产的增减情况

    1．固定资产

    年末，企业固定资产原值       万元，净值为       万元。百元固定资产（原值）利润率为       %，百元固定资产（原值）利税率为       %。均比上年高出较多。

    2．流动资产

    本厂流动资产年末占用额为       万元。比年初（         万元）增加       万元。周转天数为         天，比上年（       天）加快       天，比原计划的       天多       天。本年的资金利润率为       %，比上年的       %已有较大提高，但资金占用过多、周期过长的状况，仍未很好解决。

    （五）其他需要说明的问题

    本年企业经济效益虽好于上年，但厂内过去遗留的滞销积压产品过多的问题，并未彻底解决，经过清仓压库以后，必将形成一定数额的亏损。由于这部分亏损不能结算列决，故本年决算中，不包括这笔数字。

                                                                         机械厂

                                                           年       月       日

    附：

    年度会计决算说明书，也叫年度会计决算报表说明，它是对企业年度内资金运动、成本水平、经费开支、财务成果等情况进行分析总结而写的书面报告。年度会计决算说明书，是对年度会计决算报表的必要补充。

    年度会计决算报表说明的内容比较固定，结构也比较简单，其基本结构内容有以下几方面：

    ①各项主要指标完成情况。在说明情况的同时，还要与本期计划，或者与上期实际进行对比，以找出差距和问题。

    ②分项说明原因。即对主要财务指标完成情况进行分析。不同性质的企业，其主要财务指标的内容也不相同。但在每一项目中，通常都要说明三方面的内容：第一，实现完成指标；第二，年度计划中该项目应完成的指标；第三，完成或未完成指标的主要原因。